试析国有企业高层管理人员的激励与约束机制的探讨

   2.完善职业经理市场，引进市场竞争机制，逐步取消任命制，推广聘任制。职业经理市场的发展，有利于经理人员自我激励、自我约束和自我发展，提高自我的职业声誉。可以促进职业经理阶层的形成，为国有企业选聘职业经理提供丰富的人力资源，有利于经理人员公平竞争，优胜劣汰，形成有效的市场竞争机制。因此，国有企业应逐步形成选拔、聘用、淘汰机制，让市场来配置经理人员。
    3.扩大经营者年薪制和期股的试点，进一步规范年薪制和朗股制度。这两种制度能较好地解决工资报酬低，工资报酬与企业经营管理绩效相关程度低的问题。中国共产党十五届四中全会通过的(中共中央关于国有企业改革与发展若干重大问题的决定》也指出，“建立和健全企业经营者的激励和约束机制，实行经营管理者收人与企业的经营业绩挂钩，把物质鼓励同精神鼓励结合起来，既要使经营管理者获得与其责任和贡献相符的报酬，又要提倡奉献精神，宣传和表彰有突出贡献者，保护经营管理者的合法权益。企业规模大小、行业、地区不同，可以采用不同的做法，只要企业经营者的报酬与企业经营业绩相关，具有激励和约束作用，都可以灵活试用，探索较佳的报酬模式。”
    4.建立完善的考核评价体系。为了客观真实地考核评价国有高层管理者经营业绩，必须建立完善的考核评价体系。国有企业所处行业、地区、规模、发展的历史不同，其经营目标不同。因此，应建立不同的考核评价体系。但不管是何种企业，效率和绩效都是最重要的。目前主要评价指标有净资产报酬率，净资产保值增值指标、利税指标、剩余收益(附加价值)、销售利润率、市场占有率、技术创新、人才培养、提供就业机会、承担社会责任等。这些指标有的可以定量，有的较难定量考评。这些指标一般是以一个年度作为考核期，无法作为长期考核的指标。

    为了能够有效地考核和评价高层经营人员，可以采用百分制和累计积分的办法。根据企业的目标，确定高层管理人员的目标和责任，然后根据每个目标的重要程度确定分数比例，最后根据目标完成情况由考评小组进行评分。评分可以由董事会、职代会和中介机构进行考评，最后采用加权平均法计算高层管理人员的最后得分。在考评时，还可以与同行业比较，根据其先进性作为调整系数。每年分数可以进行累计，计算累计积分。这可以作为确定年薪、期股的一个调整系数，也可以作为退休金标准确定的依据，甚至可以根据其积分确定续聘、解聘、提早退休或推迟退休的依据。采用百分制可以适应不同企业由于各种差别所引起的评估计算口径不一所导致的不科学，又具有长期的激励效果。
    5.废除行政级别及套用国家干部60岁退休制度，建立灵活的退休制度和高额退休金计划，建立企业化的管理制度。当国有企业高层管理者引人市场竞争机制以后，应采用公平、公开、公正的经理人竟争机制，选拔具有管理能力又有企业家创业精神的经理人员，所有的激励和约束机制才能够发挥作用。否则，再好的激励和约束机制也无法让不胜任的管理者发挥作用。因此，对于真正的企业家，就不再采用行政级别及60岁退休制度，可以采用考核的方法，只要是能够胜任的管理者，能为国企资产的保值、增值和国企发展作出贡献的管理者，就可继续聘用。企业不需要官僚，只需要企业家，只有管理层级，没有行政等级。《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》指出，“对企业及企业领导人不再确定行政等级。加快培育企业经营管理者人才市场，建立企业经营管理人才库。按照公开、平等、竞争、择优原则，优化人才资源配置，打破人才部门所有、条块分割，促进人才合理流动。
    灵活的退休制度和提高退休金制度，可以使国企高层管理人员排除后顾之忧，全力以赴地从事国企管理工作，这本身也具有激励作用，也可以避免“59岁现象”，避免人才流失。
    6.实行高层管理人员任期经济责任审计和离任审计。在(中共中央关于国有企业改革和发展若干问题的决定》中指出，“要规范经营管理者的报酬，增加透明度。加强和完善监督机制，把外部监督和内部监督结合起来，建立企业经营业绩考核制度和决策失误追究制度，实行企业领导人员任期经济责任审计，由于违法违规等人为因素给企业造成重大损失的，要依法追究其责任，并不得继续担任或易地担任领导职务。”通过加强高层管理人员任期经济责任审计和离任审计，可以避免高层管理人员人为地、不负责任地作出错误投资、错误的经济担保和贷款，对自己的决策行为负责任，为国有企业负责任，也可以避免在职过度消费和"59岁经济犯罪现象。”
    7.建立在职消费预算制度。企业应根据其经营活动情况，确定高层管理者在职消费的标准，严格控制开支项目。在提高高层管理者名义报酬的前提下，取消各种隐性收人，增加报酬的透明度。通过建立完善的内部控制制度和发挥董事会、监事会和职代会的监督作用，严格财经纪律，健全财务制度，对各项经营管理费用进行总额控制，纳人企业预算。根据每年年度计划的经营目标，确定经营者各项职务消费标准，确定其报销额度。
    国有企业高层管理人员的激励和约束机制还有多种形式，每个企业应根据其特点采用适当的形式。激励的目的是为了调动经理人员的积极性，约束是为了使经理人员不偏离企业的目标和出现重大失误。因此，首先是选聘优秀的经理人员，然后创造良好的外部环境和内部环境让其充分发挥作用，从而提高国有企业的管理效率和经营业绩。