基于COSO理念构建基层央行内控机制建设

　　三、基层央行内控机制建设的构想
　　按照COSO内控理论，结合基层央行在内控机制建设中存在的主要问题，应从以下五个方面构建基层央行内部控制框架：
　　1．强化制度建设，完善控制环境，营造内控合规文化。一是要从决策层、管理层、操作层分别设计，构建良好内控环境。加强对决策层与管理层的内控制度建设，同时充分考虑操作层面制度设计的可执行性，制定可供各个岗位人员使用的业务政策、行为手册和操作程序，根据业务的发展变化，及时补充、修订各项制度，做到制度先行、内控优先。二是加强教育增强全员内控意识。应采取多种形式加强对员工内部控制和风险管理理念教育，使职工牢固树立风险防范意识，提高全员对内部控制的参与意识和对风险和内控管理工作的认知度，逐步构建内控合规文化，真正做到以制度规范人的行为，以人的规范行为防范风险发生。
　　2.进行全面的风险评估。要将风险管理的内容纳入到内控制度中，根据业务的发展、风险点的转移以及环境的改变及时修订内控制度，制定一套涵盖各部门、每个岗位的风险管理制度，各岗位设置相应的风险等级，不同级别的风险岗位制定不同的关注措施，实现实时动态监测，同时要建立有效的激励机制，有效落实问责制，确保奖惩分明，违规必究，提高违纪成本。
　　3.强化管理，实施有效的内部控制活动。一是狠抓制度执行和检查落实，建立正向激励制和违规惩戒等约束机制，使各项内部控制活动得以不折不扣地贯彻执行，从而不断提高基层央行内控活动的有效性。二是整合并充分发挥监督部门的合力优势。充分发挥内审、纪检监察和事后监督部门的联席会议制度功效，通过定期通报各自监督信息，达到实时监督、过程控制和风险防范等监督信息资源共享、明确监督重点的目的。三是对监督检查发现的各种风险或隐患性问题，监督部门适时做出综合评价结论，提出强化内控及防范和化解风险的建议，及时督促整改。
　　4.建立广泛的信息交流。在信息方面，要注意内部信息和外部信息的搜集和整理，拓宽信息的交流渠道和方式，构建内控信息交流技术平台。一是要结合基层央行实际，加强信息收集，汇集各种内控信息数据；二是要加快相关软件的应用和开发，建立可靠的信息系统，涵盖部门的全部重要活动；三是畅通信息交流渠道，做好各部门之间的协调和相互促进工作，加强部门间信息交流和资源共享，增进相互之间的理解和沟通。
　　5.加强内控的监督与评审。内控监督是支持和保证内控管理的必要手段。其目的是保证内控管理按预期进行，并为内控机制的有效运行提供保障。内控监督部门要对内控管理情况进行适时、持续的监测、检查和评价，及时掌握内控管理状况；要依法独立地履行内控监督职责，恰当地确定对内控管理部门监督检查的范围和频率，对内控管理部门及其管理层履行职责的情况进行准确评价，通过建立定性评价与定量评价相结合的评价指标体系，对各部门、各项业务和管理活动的内部控制状况进行分析并与内部控制标准进行比较，以确定风险控制和运转效率，从而保证内控监督工作的全面性、有效性；要根据业务发展的变化不断创新内控监督形式，完善对内控监督结果的整改和处理机制，切实纠正内控管理中存在的问题，促进内控管理部门健全内控机制、提高履职能力、提升管理水平。
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