银行经营活动之道德风险分析

摘要：银行是社会经济活动中风险最高的行业之一，它的风险包括国家风险、市场风险、信用风险等等。由于风险的普遍存在，银行在经营活动中把盈利性、流动性、安全性并列为三大原则，还专门提列呆账准备金，以应付各种风险。各种风险交织存在，迫使人们制定和完善相关制度来应付风险，以期风险减少到最小程度。国际间为联合对付风险，也先后产生了布雷顿森林体系、巴塞尔协议以及世界货币基金组织等多种组织。

关键词：金融  银行  经营  国际  风险

前言
        近年来世界爆炸性金融风险事件时有发生，而且金额巨大，大的可以搞垮一家100多年历史的银行，小的也给银行带来了巨大的实际损失，可见风险防范不是一朝一夕的事情，而是银行一项永无休止的任务。从宏观方面来看，银行的各种风险可以分为客观风险或被动风险和主观风险或主动风险。银行风险主要来源于主观风险或主动风险。银行的主观风险或主动风险与银行职员的职业道德密切相关，因此就构成了银行经营的道德风险。
        一、 银行道德风险的有关理论问题
        银行经营道德风险是指银行职员因职业道德缺陷而使银行经营隐藏或出现风险，对银行造成损失或潜在损失。它包括银行经营者或操作者工作不负责任、贪污欺诈、偷闲、渎职等行为。因为银行本身是高风险的行业，有风险是绝对的，无风险是相对的，道德风险与其它风险一样也是银行与生俱来的。
        经济学界通常用“委托——代理”理论来分析企业经营者的道德风险问题。在市场经济条件下，银行经营者和所有者分离，所有者委托经营者经营和管理，二者形成委托代理关系。由于经营者和所有者目标函数并不完全相同，因此存在一定的利益冲突，产生了激励不相容的问题。而由于银行经营结果由经营者的行为和一些不确定因素共同决定，所有者不能直接观察经营者的行为和不确定因素，而只能由观察的经营结果来推测经营者的行为，这就使所有者无法准确地掌握经营结果是经营者的努力程度还是由一些经营者不能控制的因素造成的，经营者就可能“隐藏行动”而不是全部承担其行为的后果。从而有动机也有可能从事高风险活动或者损害所有者利益的活动，而所有者则要承担过度风险，从而导致银行职员的道德风险问题。
        职员的任期长短与道德风险的程度成反向关系，任期长，职员从事道德风险活动低。职员未来收益的贴现率越高，则短期行为程度就越低，就越没有动机从事道德风险活动。V越小，对职员道德风险行为的惩罚程度越高，则职员从事道德风险的程度就越小。因此，对银行职员的监督程度、激励程度、惩罚程度构成了银行职员道德风险程度。
        加里·贝克尔和乔治·斯蒂洛勒的理论在完全市场经济条件下比较全面地勾勒出道德风险的构成，但在社会主义市场经济条件下明显有其缺陷性。这个模型忽略了价值观念这一重要因素，因为人是有思想的，他的价值取向和对岗位的执著程度直接影响道德风险。银行职员只要具备正确的价值观念和价值取向，他从事道德风险活动的程度就低。反之，如果他不具有正确的价值观念，他从事道德风险活动的程度就高。因此，笔者认为对银行职员教育程度、监督程度、激励程度与处罚程度构成了道德风险的四大决定性因素。
        二、 银行道德风险的表现形式
        我们所说的银行道德风险说的是银行经营中的职业道德风险。它包括三个方面的内容。一是道德责任，即员工对本职业的责任心。二是道德破坏，即员工对本职业的破坏与侵害，如贪污、欺诈等。三是道德漏损，即由于道德不完善产生漏斗，形成漏斗效应，对本职业漠不关心。
        银行作为经营货币和向社会提钩信用服务的特殊行业，任何职员的道德风险都会给银行带来巨大损失。英国巴林银行是有着100多年历史的英国皇家银行，一夜之间“呼啦啦似大厦倾”，其主要原因就是交易员尼克．里森存在严重的道德风险。起初里森为追求银行允诺的巨额奖金（25万英镑／年），不顾日本经济严重衰退的客观现实，超级豪赌，沽出了巨额日经期指。后在日本经济出现雪上加霜的情况下，里森为扳回面子，也为巨额奖金，不向上级请示，继续狂沽日经期指。日本大地震震塌了里森的美梦，也震塌了巴林银行的百年基业。我国中农信也是实力比较雄厚的信托公司，因为管理人员严重失职，造成大量风险资金沉淀，使中农信成为新中国第一家破产的全国性金融企业。
        从银行经营的角度看，其道德风险主要表现在三个方面。
        1、职员严重失职、渎职，造成银行面临巨大风险。改革开放三十年来，我国的金融事业发展很快，金融机构从几家发展为几百家，从业人员从几万发展到数百万，金融资产从不足一万亿发展到过几十万亿，金融机构的所有制机构也从单一制发展到了多种所有制形式，我国金融事业呈现蓬勃向上、欣欣向荣的局面。但金融业发展也经过许多曲折，各大银行出现了大量不良资产，还曾还出现了金融危机的前兆。据官方统计，全国金融资产的不良贷款不超过10%，其他不同渠道资料显示中国银行也不良资产达30%以上。在99年全国债转股和剥离不良资产的过程中，仅某上市银行一家即剥离出3000亿，显然全国不良资产比例高于官方公布的数字。这些不良资产有的是历史形成的包袱，有的是改革过程中行业效益格局改变造成的。而更大量的是有关职员工作不细，甚至失职造成的。有关数据显示我国大量的不良资产都是80年代末90年代初形成的，这个时候我国金融改革进入实质阶段，国有专业银行向商业化银行转轨，大量股份制银行批准成立，旧的信贷体制已经被打破，新的信贷体制尚未形成，信贷监督处于一个模糊期。
        2、职员义利颠倒，给银行利益带来了侵害。部分职员在市场经济大潮下经不住西方资产阶级生活方式的引诱，丧失了基本的道德观 、义利观，以非法手段侵害银行利益。主要有贪污帐款、挪用帐款，与外人勾结诈骗、抢劫和盗窃银行资金。银行经营的是货币这一特殊商品，使每一个职员都有机会接触到资金，为一些思想不纯、立场不稳的职员提供了违法犯罪的机会。由于我国正处在社会转型时期，各种社会力量相互激荡，各种社会思潮纷然杂陈，影响着人们的思想，牵动着人们的视线，传统的义利观离人们渐行渐远，思想极易发生错乱，做出不理智的行为。
        3、职员消极应付工作，阻延银行的发展。银行职员对于工作缺乏必要的热情，毫无主动性、积极性，应付了事，消极怠工，形成了新的道德风险。我国银行实现不完全竞争政策，所有制以国有资本为主，经营机制转换较缓慢，银行职员还习惯于抱着银行这棵大树吃大锅饭的想法。银行又因其特殊地位，经营效益不会像普遍企业一样，对职员的收入效益产生立竿见影的效果。如一个生产企业上一个月经营得不好，下一个月就要影响职员的工资发放，因为他没有可掌握的货币资金。而银行虽然发生亏损，但他掌握大量的货币资金，可以继续给职员发放工资。 因此，有人说，进了银行就进了“安乐窝”，意指只要银行不破产，职员就可以一辈子衣食无忧，跟着银行进入小康社会。由于银行的分配制度沿袭“大锅饭”时代的政策，缺乏激励机制没，银行职员收入分配拉不开差距，整体收入水平不高。这些现象的存在是部分银行职员爱而不惜自己的职业，工作缺乏进取心，因此出现所谓“偷懒”的现象。这些现象在工作中大量存在，严重阻碍银行的发展。首先是银行缺乏活力，发展缓慢。当今世界瞬息万变，谁跟得上时代的节拍，掌握信息和先机，谁就能把握住发展的机会，否则就会丧失发展的机会。其次是增加银行成本。由于职员“偷懒”，使银行许多工作无法按时完成，被迫增加人力资源投入，从而增加成本。目前国外许多超一流的银行其人力资源的平均投入都少于我国银行。以工商银行为例，资产总额３万亿元，职员近６０万人，而在国外同规模的银行，其职员绝不会超过１０万人。