浅谈当前农村信用社内控制度建设

　　4、缺乏系统有效的风险管理体系
　　信用社风险管理职责分散，缺乏独立有效的管理部门。操作风险由人员、系统、流程和外部事件等四类因素引起，几乎汲及到各个职能部门。不同类型的操作风险由不同的部门负责，没有一个协调部门。这种分散管理的做法使得农村信用社系统缺乏统一的风险管理战略和策略，高层管理者更是无法清楚了解信用社面临的操作风险整体状况。同时，分散管理还使得有些操作风险因无人管理而陷入真空状态。
　　三、加强农村信用社内控制度建设的对策建议
　　1、加强教育，提高认识
　　一是要组织干部职工学习******总书记提出的坚持“两个务必”的指导思想，教育员工牢固树立“艰苦奋斗、勤俭办社”、“节约光荣、浪费可耻”的理念；二是要学习农村信用社《关于加强财务管理若干问题的意见》，进一步加强对职工的思想教育和纪律教育，通过学习和教育要使大家充分认识到当前农村信用社财务制度管理上存在的问题，增强大家对节支增效的紧迫感和责任感。
　　2、加强制度建设，完善内控管理机制
　　一方面要把加强内部管理纳入到农村信用社监督体系，充分利用监督职员职能，整合监督力量，成立内控监督机制；另一方面要及时组织修订完善各项制度，对过时的不适合现在业务和工作需要的制度该废除的一定要废除，该需要修订和补充完善的就应结合单位实际完善补充，使其更好的用制度约束、用制度管人。
　　3、不断提高员工的业务素质和道德修养
　　员工素质的高低是保证内控制度是否得到有效实施的关键。在实际工作中，应按照员工的素质高低、能力大小、性格特点等将其安排到合适的岗位上，使之与内部控制的要求相适应。要达到这一目标，除了必要的业务培训外，还必须加强员工的政治思想教育和职业道德教育，增强制度观念，模范地遵守和自觉地维护内控制度，做到有章必依，执章必严，坚决反对“上有政策，下有对策”的错误倾向。
　　4、强化内部稽核手段
　　完善内部稽核监督机制，是农村信用社强化内部管理的一个重要手段，是促进信用社依法稳健经营，有效防范经营风险的重要环节。因此，强化内部稽核，提高内部控制能力应从改革稽核机制入手，树立起稽核部门的权威性赋予稽核部门相对的独立地位，并将对辖内机构的监督检查情况作为对其考核的一项重要内容。不断完善稽核工作程序，加大电脑在现场稽核工作中的应用。
　　5、树立项目管理理念，加强现场内审管理
　　主要包括以下三个内容：一是科学计划项目安排，有针对性地选择内审人员，确定现场实施的时间、具体检查的重点和抽样比例等；二是明确现场项目操作岗位责任制，组长、主审人、小组长和其他成员分别代表不同的岗位，每个审计岗位的责、权、利都要通过一定形式予以确立，并以组织形式坚决落实这些规定；三是确立项目整体操作的概念，从发出内审通知书到进入现场、调阅资料、抽取样本、实施检查、记录底稿、起草事实确认书、撰写初步意见、形成内审报告等所有的内审行为，均是围绕一个整体，即高质量地完成本次内审任务，任何一个环节的失误或
　　偏差都有可能产生检查风险。
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　　［1］ 唐旭.商业银行经营管理.西南财经大学出版社，2000.1.
　　［2］ 童德平，改进农村信用社财务管理之我见，中国农村信用合作2003.3.
　　［3］ 雷小洪.浅谈农村信用社深化改革.中国信合，2005.4.