试论如何制定企业信用政策

　　(六)应收账款管理
　　这一部分涉及内容较多，主要包括对企业债权的保障、管理和追收做出规定。在保障措施中，企业要针对不同业务的风险。对风险较大的业务采用信用保险、保理、信用证、动产和不动产抵押等债权保障措施，同时规定业务操作的规范。
　　在管理和追收过程中，企业要对如何管理应收账款进行详细规定。通常这一部分企业可以形成专门的收账手册。基本内容有：定义与收账任务有关的各种权力和义务；建立“未逾期账款询问”制度以及实施方式；需要采用追收的警告和制裁手段(电话追讨、信函追讨和上门追讨等)；收账的时间安排；收账每个时间段的确定；最终追收方式的确定；使用抵押品的时机及处理抵押品的方法；转移到收账机构的时间和程序；转移到律师事务所的时间和程序；特殊睛况下的选择。
　　(七)信用政策要考虑的其他问题
　　不同企业的信用政策可能会根据实际情况增加一些不同的内容。主要内容有：客户破产／坏账程序——当客户破产后企业应采取的步骤，以及注销坏账程序；信用管理报告——企业内部报告的制度，以及信用部门每月进行信用报告的内容和格式等：标准的表格和信函——可以汇总企业所有的标准表格、协议、内部文件等供相关人员对照执行；衡量信用部门业绩的方法。
　　四、执行企业信用政策
　　执行是企业管理中非常重要的方面，执行能够带来价值、创造价值。从最基本的意义上说，执行是一种暴露现实并根据现实采取行动的系统化的方法。如果执行不力，再好的政策也有可能达不到预期的结果；出色的执行，可以弥补不够完善的政策而获得较好的效果；而好的政策加上好的执行必定会大获成功。
　　执行企业信用政策，就是落实企业信用政策的一套系统化的流程，包括对企业所面临的商业环境和风险作出分析、对客户企业的能力进行评估、交信用政策与实际运营以及实施信用风险管理的相关人员相结合、对这些人员及其所在的部门进行协调．分工协作和责任的具体落实；还包括对风险控制方法和任务目标的严密讨论、质疑、发现漏洞和欠缺，坚持不懈地改进、完善、追求卓越，以及将奖励与所取得的成果相结合。
　　东阿阿胶股份有限公司是一家医药类上市公司，该公司自2000年底开始推行信用管理，取得了不错的效果。
　　公司销售总监王桂芳女士介绍，2000年年底，东阿阿胶建立信用管理委员会，并由总经理亲自主持，各部门主管组成。制定信用政策、管理制度及工作流程；安装风险评估管理软件RAM；建立信用评估模型；指导应收账款全过程管理。通过建立风险管理，对每一笔交易记录。
　　王桂芳说，东阿阿胶的信用管理主要体现在销售管理部，两位信用管理专员专门负责客户信用资料的收集、评估、实施授信等。以9天的应收账款为例，在60天时东阿阿胶给客户发对账函，到90天时东阿阿胶便以不同形式发催收函，当180天时，将转给法律事务部进行清理。
　　王桂芳介绍，实施规范信用管理取到了立竿见影的效果。目前东阿阿胶坏账比例大幅降低，2001年实现销售收入5个多亿，2002年销售收入6个多亿，但正在法律事务部进行清理的应收账款只有30多万。在医药行业，企业应收账款平均周转天数一般为100多天。而阿胶的平均周转天数仅为一个多月。王桂芳强调，对客户进行放账时，应该进行比较科学的评估，在这个基础上决定是否应该放账。如果放账风险过大，应该停止发货或者采取其他现金交易等措施，统计显示，到2002年三季度底，因为放账风险过大，东阿阿胶停止发货的客户占总客户数量的14％，占了7％的销售额度。
　　企业信用管理是企业诸多方面管理中最有效的管理措施之一，通过对24家初步建立“3+1”科学信用管理模式的中国企业的调查显示，管理后的第一年，企业管理费用、财务费用和销售费用占销售收入比重就从14％下降到9％；赊销额平均上升13％；坏账率平均下降3．6％；销售未清账期(DSO)平均缩短37天；市场占有率不同程度的上升；综合经济效益指标平均上升21％。同时，客户信用数据完整。客户服务质量改善，企业各项财务指标全面高于行业平均水平，企业综合竞争力显著提高。
　　更重要的是，信用管理政策规定了解决公司内部信用问题冲突的原则和程序。对中国的企业来说，要实施全面和规范的信用管理最大的阻力实际上还是来自企业内部，所以公司要进行全面和规范的信用管理，首先需要解决的是公司内部思想的统一，信用管理对公司积极作用的理解和认识上的统一。对信用管理的实施意见最大的可能就是销售部门，因为信用部门在某种意义上实际是对销售部门的一种制约。所以，在信用管理的实际工作过程中，销售部门和信用部门之间出现意见不一致的现象可以说是常见的现象。出现了严重情况后应该如何处理，这也是需要在公司的政策中明确规定的内容一旦在公司的政策中明确地规定了处理这些冲突的原则和程序．那么，对于出现的问题，处理起来就会有章可循、容易取得一致的意见因为依照的是公司的政策，而政策的制定和实施是建立在各个部门共同参与、共同同意的基础上的。政策是一种大家共同认可的、共同遵守的、具有共同约束力的条文，它是解决内部冲突的坚实基础。
　　所以，我们有理由认为企业制定明确的信用管理政策可以带来以下的益处：(1)对应收款进行有效的控制：(2)提升企业的信用形象；(3)增强和顾客的关系；(4)解决企业内部部门之间冲突的依据(5)为有效地解决货款拖欠问题提供原则；(6)使得公司的高层认识到赊销管理在公司中的角色；(7)使得与客户接触的每一个员工都清楚公司的赊销原则；(8)指导公司信用管理部门的日常工作；(9)有助于减少非授权人员对特殊赊销的越权处理。完整的信用管理政策的一个重要内容就是要规定应收帐款的管理流程，这可能是信用管理部门的人员日常工作的最大一部分内容。正是由于有信用管理人员对客户的评价、对公司应收帐款的日常监控、对预期账款的及时催收，在销售人员、以及有关的法律人员的协助下采取相应的措施(包括法律诉讼)，等等的工作，才有可能将公司的坏账损失减低到最少将公司的逾期应收账款的成本减低到最少，从而保障了公司现金流的正常运作。在中国，我们的硬件生产力量在全球已经是很高的水平了，但是在信用管理知识文化方面我们还需要加强．我们看到这个快速的发展已经开始了，因为政府以及我们的信用中介机构都已经在这方面做了很多很多的工作，提供了平台，各方面的信息也在陆续地公开。通过这些方面．我们看到整个中国的信用社会已经进入第二阶段，既有政府的支持，也政府信息的渠道也在逐步地开放，中国的社会管理很快可以追上世界先进水平。