简论废旧物资管理实践效果分析

　　（3）二次使用填写申请单和领用单。 
　　5.收入情况管理 
　　（1）废旧物资处置资金严格执行“收支两条线”原则。确保不出现挤占、挪用现象。 
　　（2）废旧物资变卖收入及时收取，纳入单位财务管理，按规定进行核算。 
　　（3）废旧物资回收处置过程中发生的费用合规、合理列支。 
　　四、废旧物资管理的关键 
　　1.加强内部控制管理 
　　制订了《废旧物资管理办法》、《废旧物资审计管理办法》，建立有效的废旧物资内控机制，严格废旧物资管理岗位设置和人员配备，做到不相容职务、岗位分离，通过废旧物资归口管理，加强了对废旧物资回收、保管及处置等的服务监督，实现了废旧物资管理内部控制制度的有效管理。 
　　2.严格出入库手续，审核废旧物资管理台账和入库单 
　　每月召开经济分析会汇报废旧物资情况，每季度审计部门调阅被审计单位的入库单或废旧物资回收单，审核废旧物资的回收情况。核对的内容主要是名称、数量、型号等信息。废旧物资管理台账按照废旧物资的种类用收发存三栏账登记。登记的内容应包括入库时间、数量、型号、完整性以及其他情况的备注（如回收的废旧物资是否可二次利用）等信息，达到鉴证废旧物资出入库手续齐全的目标。 
　　3.废旧物资处置变卖采用竞价、拍卖等公开方式进行 
　　物流服务中心根据废旧物资实际情况，拟订废旧物资处置方案报公司领导批准，公司生产技术部、发展策划部、财务部、监察审计部等部门共同参与，监督废旧物资的处置。达到变卖材料与交接记录、出库单一致，处理的废旧物资与竞卖资料中的废旧物资一致，专人负责对成交价格与废旧物资处理的收入凭证相核对，确保成交价格得到有效执行。 
　　4.重视二次使用物资程序 
　　按照公司要求，使用单位填报申请单批准后，到物流服务中心办理领用单，达到出库记录和台账相一致。对二次领用的物资进行跟踪检查，确保物资真正使用，不被移作他用或变卖，对领用旧物资的工程通过查阅工程的决算，了解工程中有列支该物资的现象，以确定领用该物资的真实性。 
　　五、废旧物资管理的效果 
　　2010年，公司组织废旧物资现场集中处置竞买会，标准规范的工序逐一展开，来自济宁、泰安、淄博等地的11家回收商激烈竞价，分门别类被打成8包的废旧物资分别以高出底价30-55%的高位价格成交。其中第二包以3万元起价，最终以4.5万元成交，实现了较高的经济效益。 
　　加强废旧物资管理以来，规范了废旧物资经营管理，盘活了公司资产，提高了经济效益，实现了废旧物资的集约化管理。通过对废旧物资处置的计划编制、回收、变卖、安全管理等的监督，使废旧物资管理按照统一流程、统一标准、统一管理的原则，公开向有回收资质的废旧物资回收商竞价销售，实行阳光操作，降低了运作成本，杜绝了串标、围标等违规现象，有效避免了暗箱操作，防止了资产流失，从根本上规避了废旧物资处置上的管理风险。