中小企业应收账款风险管理的现状分析与控制策略

　　2.建立专门的信用管理机构，对赊销进行管理。企业信用风险管理是一项专业性、技术性、综合性较强的工作，需特定的部门或组织才能完成。
　　3.重视客户资信调查，制定合理的信用政策。对客户的信用进行评价是管理应收账款的重要内容。在赊销之前，要对购货方进行严格的资信调查，科学地进行信用评估，考察其信用状况的优劣。
　　4.建立应收账款风险预警指标体系。为了做好应收账款的日常监督和分析，企业必须建立一套与应收账款高度相关的、反应灵敏的、可操作性强的指标体系来对企业客户的应收账款进行分析与风险预警。
　　（二）中小型企业应收账款风险管理流程设计
　　用最小的相关成本作出最合适的决策。中小型企业在这一流程中，可以借鉴与该客户交易的其他客户的行为，结合掌握的该客户的最新动态和状况作出自己的判断。客户评估的流程（见图1）。
　　图1客户评估的流程
　　中小企业的部门没有大型集团企业的机构设置复杂，因此在信用审批以及确认应收账款的发生环节不必过于复杂，因地因时制宜，以能达到发挥信用风险管理部门或人员控制应收账款风险的同时最大限度地扩大有效销售为宜。应收账款的确认流程（见图2）。
　　图2确认应收账款发生的流程
　　在应收账款的日常管理阶段，由于中小企业的资金周转周期都比较短，没有实力承受客户对企业资金的长期占用，加之中小型企业的财务实力多不雄厚，同时进行资产委托以及应收账款证券化和保理业务的成本相对较高，因此也限制了目前中小型企业对应收账款日常管理中的风险转移措施的采用。此时就需要信用风险管理部门时常关注客户的动态，如果客户对还款存在异议，信用部门人员应及时处理争议，找出问题的症结并与相关部门通力解决纠纷，保证货款的及时回笼。当客户的付款期将要到来时，信用部门或销售部门人员应善意提醒客户按时付款。如果客户逾期不付款，信用部门应及时与客户沟通。当确实无法正常收回货款时，可以考虑确认坏账或采取诸如诉诸司法程序等必要的措施。
　　（三）应收账款风险的规避
　　1.信用保险。信用保险是针对产品赊销而设计的一种保险险种。保险公司承保赊购客户履约还款，如果客户违约，赊销企业不能按照合同的规定如期收回货款，保险公司负责赔付赊销企业。
　　2.保理服务。保理又称“保付代理”，针对客户的应收账款管理，保理商提供信用风险转移服务。
　　3.转移风险的其他工具。在接受担保和抵押的市场，担保是转移风险的另一种手段，它是在确定交易条件的情况下，为赊购方或卖方附加的债权保障。
　　五、结语
　　中小企业只有充分考虑其自身特点，参考国内外成功的应收账款风险管理经验，才能使信用风险管理部门能够最大限度地发挥控制风险、扩大利润的作用，改善企业的应收账款风险管理水平，提高企业的有效销售，使赊销真正成为为企业创造利润的销售手段。
　　
　　参考文献：
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　　[3]刘卫东.现代企业信用风险管理[D].北京:对外经济贸易大学，2002.