新形势下对金融审计的思考

　　二是必须准确把握审计在金融监管体系中的定位，发挥金融审计的独立性和综合性优势。银监会、保监会和证监会都承担着金融监管的职责，既有自身的业务又要负责监管，既具有规则制定权、执行权又有监督权，实际工作中又各自为政，缺乏沟通和协作，未能形成统一、有效的监管机制，特别是在金融业综合经营的大趋势下，必然会存在监管重复和监管缺位问题。国家金融审计在金融监管体系当中，应发挥独立性、综合性这一特点。金融审计可以将分业监管所做不到的事情做起来，工作中可以将银行、证券、保险结合起来审计，方式上可以全面审计与专项调查灵活结合，同时也可以对监管部门“一行三会”实施再监督。可以客观反映体制性障碍和制度性缺陷，全面综合对金融政策的实施效果进行评价。

　　三是必须坚持审计创新。金融审计要跟上被审计单位信息化进程，只有不断地改进审计技术方法，通过建立电子数据库和加强审计综合分析，实现对经济运行中热点问题的日常监督、适时反映。金融审计还可以利用审计商业银行和金融监管机构的优势，以数据分析为依托，加大对跨市场、跨行业、跨地域大额金融交易及资金流向的监督力度，及时发现和反映重大问题、潜在风险，从而提高审计工作质量水平。此外，金融审计还应注意结合当前经济金融领域新情况新变化，积极更新和拓宽审计思路，创新审计方法，为查处各类重大违法违规问题提供技术保障。

　　四是必须转变思路，放开眼界，找准反映问题的角度。一直以来，金融审计主要以查处大案、要案为主，审计报告也主要反映违规问题，而对于资产负债损益情况的综合评价和财务收支的风险分析涉及内容则很少。就拿中信集团孔丹同志经济责任审计来举例，首先与以往的商业银行的审计就不一样，但又不是单纯的企业审计，还要考虑经济责任审计的内容，思路就不能仅仅停留在资产负债损益上，要将“三重一大”与“三类责任”联系起来，将业务流和资金流统一起来，将企业的经济活动与领导干部的决策结合起来，有理有据、客观公正地进行判断和评价。穷则思变，转变思路很重要，思路决定最终的审计成果。我们常说要跳出审计看审计，就是要从宏观层面，从体制、机制和制度层面看问题，跳出来看问题还要选好角度，同样的问题角度、视角不同会有不同的启发，横看成岭侧成峰，远近高低各不同。不是具体深入时看一点，跳出来还看那一点，那反而更加看不清楚。因此，在坚持查处大要案的同时，还要综合起来分析，从制度上的缺陷和管理中的漏洞方面找原因、提建议。

　　五是培养一支政治过硬、业务娴熟、能力突出、作风顽强的金融审计队伍。人是最终决定性因素，金融审计作用的发挥，归根结底是靠审计人员来实现，审计成果的取得，审计项目质量的优劣，决定因素在于审计人员业务素质的高低。为了实现金融审计目标，要求审计人员除了要具备金融、财务、法律知识以外，还需要工程、环境、材料、管理等多方面的知识，要了解宏观经济管理的政策、措施、手段、方法等内容，另外，还要求审计人员要精通计算机审计技术。所以，审计人员除了平时工作的积累，还要及时更新和补充新知识，掌握新技能和熟悉新的法律、法规和制度。