浅论国内商业银行内部控制

来源:岁月联盟 作者: 时间:2013-04-19

  三、完善我国商业银行内部控制的建议
  (一)创造良好的内部控制环境
  控制环境反映董事会及管理部门对内部控制的重视程度,它对内部控制提出了基本要求及框架,包括员工的正直、职业道德和进取心,企业单位的组织结构,管理部门的经营理念和风格。具体表现为:1.增强全员的内控意识,引导员工形成良好的内控氛围。2.完善公司组织结构。合理设置管理层部门和划分职权,界定银行各层次、各部门的职责和任务。3.建立良好的内控文化。商业银行内部控制,归根到底是由人进行的控制,因此要强化内部控制理念,使所有工作人员都了解内控的重要性,熟悉岗位工作的职责要求,理解和掌握内控要点,及时发现问题和风险。
  (二)建立和完善银行风险评估
  风险评估是商业银行内控的重要组成部分,是实施内控的前提条件,因此商业银行应该从以下几个方面完善风险评估:1.建立和完善风险预警指标体系。科学的风险预警指标体系,有利于商业银行及时地识别和化解风险,有利于确保商业银行的资金安全。2.加强对各类风险进行有效的识别与评估。要充分揭示风险,就要完善风险评估,一是要借鉴发达国家国际性银行在长期的内部评级过程中积累的丰富经验,积极探索适合我国国情的内部评级方法体系;二是要充分借助国内外专业评级公司的技术力量。
  (三)完善稽核审计体系,发挥其在内控中的作用
  在银行机构中进一步推动内部稽核体系的建设,提高稽核审计质量,制定审计规划,增强审计工作的针对性、有效性,保证内审的独立性、专业性、权威性。加强稽核人员业务培训,提高稽核人员整体业务素质,为有效内部稽核提供保证。积极推进业务流程整合,加强事中和事后监督。发挥银行机构各业务部门的专业检查作用,制定专业检查制度,加大专业检查力度。对内外部检查提出的意见要高度重视,结合实际,认真整改。
  (四)构建高效的信息系统
  构建高效的信息系统,不仅可以实现信息资源的共享,而且可以通过信息系统给予内部控制丰富的信息资源和最终的决策支持。同时使管理层通过信息传导机制及时发现各单位内部控制过程中的问题并采取有效的补救措施。在内部控制信息系统建立过程中,应注意以下三个方面的内容:一是信息系统的建立要定位于我国商业银行经营管理活动的全过程;二是信息来源应是多元化和多向式的,信息之间应具有关联性;三是信息的真实性应以规章的形式予以明确,对提供虚假信息者的责任进行界定与处置。
  参考文献
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