城市商业银行财务质量评价分析及策略

　　总体来看，城市商业银行盈利能力呈现一定程度的规模效应，大型城市商业银行好于中型城市商业银行，中型城市商业银行又强于小型城市商业银行，不过中小城市商业银行财务一直是贫困性增长，这是目前城市商业银行中的一个普遍现象。
　　二、银行财务“贫困性”增长
　　中小城市商业银行财务一直是贫困性增长，近年来，我国有大部分中小城市商业银行存贷款总量一直在迅速，且达到一定的规模，但其最终效益却呈下降趋势：有的城市商业银行在交税前已出现亏损；有的帐表上盈利可观，但纳税后净利润已为负数，其实为亏损，有的缴纳所得税后所剩无几，根本无法满足股东的分红需要。究其原因主要有两点：
　　（一)在外因方面，经济增长使得城市商业银行的存贷款规模随之增长，但是这种增长有一定的盲目性，有些地方经济增长率偏低，但城市商业银行的存贷款规模的增长率却达增长率的好几倍。在存款方面，竞争激烈的存款市场将城市商业银行也卷入其中，过高的营销费用、实物奖励、不良的以贷引存等不正当竞争手段显现，造成城市商业银行经营成本提高，加大了经营风险。在贷款方面，由于贷款业务一味追求数量，忽视质量，甚至放松条件发放贷款，使得计息资产与付息负债严重失衡，造成连年虚盈实亏，最终导致资产状况进一步恶化，不良资产大量增加，资产流动性和安全性受到挑战。另外法律制度不够完善，不利于城市商业银行业务经营和风险规避。财政、货币政策不协调，导致城市商业银行业务经营存在盲目性。企业改制也影响城市商业银行收益。
　　(二)在内因方面，城市商业银行法人治理结构不完善，责、权、效，利得不到有效结合，权力过分集中，调查、预测、分析、评估与决策相脱离。对扁平化管理理解不够准确，有些城市商业银行对扁平化管理存在认识偏差，由于机构的扁平化，造成基层人员紧张，使城市商业银行不得不增加人员，这就造成人力费用的不断攀升。营业费用大幅度增加，影响了城市商业银行的收益。未能充分调动人才的主观能动性，金融业的竞争，归根到底是人才的竞争，目前，一些城市商业银行的员工素质低，人才资源匮乏，造成竞争乏力，隐患四伏。考核分配机制合理性不够，许多城市商业银行高管人员的经营理念还处在传统的以单一存款指标考核员工薪酬的阶段。这种考核体制，不利于城市商业银行可持续发展。资产结构单一，抵御风险能力不够，由于受历史原因以及传统习惯的影响，城市商业银行的资产运用基本上反映为贷款单一形式，贷款向重点行业、企业倾斜，贷款集中、贷户集中导致风险集中。再加上负债业务成本高，增收创效、开源节流不够，这是都是致使城市商业银行财务贫困性增长的内部因素。
　　在外因和内因共同作用下，城市商业银行的掣肘运行，发展缓慢尴尬，要解决这种贫困性增长的现状，还得从以下几个方面入手：
　　1、完善法人治理结构。完善法人结构的治理是城市商业银行可持续发展的首要条件，也是各项制度科学合理的前提保证，更是走经济资本运作之路的关键所在。所以城市商业银行应尽快完善法人结构的治理，吸收战略投资者，使股权结构多元化。
　　2、加强人事制度改革。只有建立合理有效的用人机制，才能形成一支稳定的员工队伍。这就要求改变传统行政定级制，积极推行用人制度和分配制度改革，完善分配激励机制，确定各岗位的认定资格和薪资标准。城市商业银行只有确保在相关业务和管理上有足够的专业人才，才能步入良性发展的轨道。
　　(三）要开拓经营思路。城市商业银行普遍实行的是粗放型的经营模式，业务经营偏重于数量、指标、规模，追求速度的发展，但这种经营模式导致不良资产沉淀，银行经营效益滑坡，城市商业银行必须建立起内涵型、效益型的集约化经营模式，在确保资产流动性、安全性的前提下才能求得生存和发展，争取最大的赢利。