试论电力企业的全面预算管理

　　4.进一步深化月度现金流量预算管理，刚柔并济 
　　电力企业应不断拓展月度现金流量预算管理的广度和深度，提高现金流量预算与业务管理的集成度，提升月度现金流量预算的执行准确率。实现现金流量预算责任明确、流程清晰、编制科学、执行到位。根据管理需要，在做好月度现金流量预算的基础上，细化现金流量的时间序列安排，使预算支出进度与现金支付更为对应，为科学合理实现资金移峰填谷、优化融资计划提供依据。月度现金流量预算下达后，根据支出性质和需求期间，通过财务应用系统对款项支付实行刚性或柔性控制。按支出性质划分，一般可对购电费、工资及附加、税金等支出进行刚性控制，对无具体时间约定或要求的项目进行柔性控制；按需求期间划分，可对较短周期（如周或日）的支出需求进行柔性控制，对较长周期（如旬或月）的支出需求进行刚性控制。期末通过信息系统自动统计本月（旬、周）现金流量预算的执行结果，对预算与实际完成之间的偏差进行分析、考核，不断提升预算执行的准确率。 
　　5.进一步深化工程项目的预算管理 
　　电力企业要对工程项目的粗放型预算加以细化。改变以工程预算（概算）来代替预算的方式，建立工程项目的年度总体预算、季度、月度分部财务预算体系；促进粗放型预算向精细型预算发展，工程项目成本费用进行分部编制，改变以往数据汇总的方式；建立实时报警、实时分析预算执行差异的预算系统差异分析体系，变事后控制为事前、事中的预算过程控制。 
　　三、完善全面预算管理制度的几点建议 
　　1.加强预算执行的监督和考核 
　　电力企业的全面预算管理是为企业的战略目标服务，是企业努力的方向。全面预算一经发布就必须遵照执行。各业务部门要对实际执行中存在的问题和经验进行分析、总结，并与预算进行对比，及时发现实际执行情况和预算之间的差异。通过对业务预算执行情况的跟踪分析，及时掌握业务计划完成情况，帮助业务部门研究解决存在的问题，推动提高业务预算执行效率，为动态优化预算安排、调整支出结构提供基础性支持。加强预算执行过程控制，确保预算编制、上报、审批、下达、执行、调整、考核全过程运转顺畅、信息高度集成，持续提高预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平。通过不断地总结和分析，采取必要的措施和制度，保证预算目标的实现。同时根据分析报告以及预算执行中的主客观因素，作为监督考核的依据，与企业奖惩挂钩，从而使电力企业的全面预算管理真正起到为企业、为生产经营服务的作用。 
　　2.树立全员参与意识 
　　电力企业的全体员工都要直接或间接参与到全面预算的编制或执行过程中。这是因为电力企业的全面预算涉及生产经营活动的方方面面、各个环节。只有全体员工积极参与预算的制订，预算才能被员工接受，预算管理工作的开展才能有广泛的群众基础，从而真正地完成预算，顺利地完成企业的经营管理目标。另一方面，也可以减少企业管理层和企业员工之间由于信息不对称而带来的负面影响，从而改善管理层和员工之间的关系，促使全面预算上下一心得以实施。 
　　电力企业的全面预算管理要从企业生产、发展战略着想，全面考虑企业承受力，充分发挥资金的使用效率，确保企业科学规划、持续发展，从而整合企业的各类资源，实现资产优良和运营高效，最大限度地提升电力企业的盈利能力。