浅析燃油税的征收对私人轿车消费的影响
摘要： 通过比较费改税前后汽车使用费用的变化，分析影响私人轿车消费的因素，结果表明燃油税的征收对汽车使用费用方面的影响是有限的，但是会改变人们对汽车的消费倾向。
Abstract: This paper analyzes the factors that affect private car consumption by comparing the use-cost of car before and after the tax reform, the results show that the effect of the fuel duty on the cost implications of car use is limited, but it can change people's consumer tendency to the car.
关键词：燃油税；私人轿车；消费倾向
Key words: fuel duty；private car；consumer tendency
0 引言
随着我国和居民生活水平提高，汽车消费已成为越来越多人的选择。2006年我国汽车产销量已达700多万辆，跻身全球汽车产销大国前列。因此，探求影响私人轿车消费的因素，可以为汽车生产提供一些有价值的资料，对引导其生产符合消费者倾向的车型有重要的现实意义[1]。目前来看影响汽车消费的因素主要有汽车价格、贷款利率、每天行驶里程、耗油量等。由于2007年“两会”期间，一些来自汽车行业的代表纷纷提交了关于汽车行业的提案，其中，代表比较关心的议题主要有出台燃油税、鼓励小排量车发展、混合动力、自主品牌等汽车产业可持续发展的问题。所以，无疑燃油税的征收也是影响汽车消费的一重要因素。本文将对上述影响私车消费因素进行分析。1 燃油税对汽车消费的影响
所谓燃油税,即是将现今普遍征收的养路费和其他费用合并成燃油税，通过约定整合各部门间的利益关系，从而最大限度地节省能源和基础设施开支[2]。它是国际上比较通行的税种，对使用汽油、柴油等石化能源的工具征收燃油税是目前世界上通行的做法。20世纪70年代在石油危机的冲击下，欧洲各国便相继开始征收燃油税。从各国对汽油燃油税的征收税率来看，英国是73％，美国是30％，日本约120%，德国是260％，法国则高达300％[3]。而我国至今还没开始征收此税。但随着我国税收制度的完善，燃油税的征收势在必行，因为它体现了税收的公平效应。所以研究其对汽车消费的影响，有很重要的现实意义和长远意义。
私人轿车消费费用可以分为三部分。一是购买汽车时一次性支付的费用，主要包括印花税、车辆购置附加费、验车费、牌照费,以及汽车本身的价格；二是使用过程中每年一次性支付的费用,例如目前的养路费、车船使用税、车辆保险费、年检费、配件及维修费等；三是和行驶里程直接相关的汽油费[4]。燃油税改革是以燃油税取代养路费,对购买汽车时一次性支付费用不产生影响，与汽油费一样,主要和行驶里程呈正比,征收燃油税后消费者费用变化可以表示为：
△C＝增加的汽油费－减少的养路费等＝S（年行
驶里程）×L（百公里耗油量）/100×T（燃油税） －F（每年的养路费（1）
按一辆普通轿车来,每年行驶2万公里的话,油的消耗量仅为1800 升左右。以每升汽油3.75 元计算（含税1.15元），该车每年要花费6 750元左右的油钱,其中税金约2 000元左右。目前我国每辆汽车缴纳各项道路费用每年约3 000~4 000 元,由于私车行程短,耗油少,费改税后一般每年可受益1 000 元以上,而且简化了交费手续，肯定会促进私车的发展。
但是，不同的消费者的工作性质、住处与工作地点的距离、个人对汽车的偏好不同，因此，其选择的车型与每年的行驶里程也不尽相同。所以征收燃油税后成本的变化差异也会比较大。但总的来说，从式（1）可以看出，这种使用成本变化主要与行驶里程及燃油税多少相关（年养路费一定的情况下）。假定燃油税也是既定的，则这种成本的变化就只与每年行驶里程成正比，即：每年行驶里程越少，节约的成本就越多。对于大多数上班族而言，每天行驶的里程不会很多，因此，征收燃油税对其有利，可以刺激其对汽车的消费。
2 影响私人轿车消费的其他因素
（1）燃油税是影响汽车消费的因素之一，其他因素还包括汽车买价、每年支付的养路费等固定费用及汽油费。我们先不考虑燃油税的影响来看其他因素的影响。假定汽车的使用寿命为10年，贷款利率（即折现率）为r，则买车总的费用TC为：
为方便起见，以一辆20万元家用轿车为例。假定该车可以使用10年，买价为20万元，随买价一起支付的各项费用如下：
车辆损失险＝保额×1.2%＋240＝200 000×1.2%＋240＝2 640元（假定保额与买价相同）
第三责任险＝1 170元
全年盗抢险＝保额×1%＝2 000元
无免赔险＝（2 640＋1 170）×20%＝762元
车辆购置附加税＝200 000/1.17×10%＝17 094元
验车费及牌照费＝100＋180＝280元
第一年一次性支付的费用＝223 946元
每年行驶18 000公里(1 500公里/月)为例：百公里实际油耗8L左右，一年油费7 200元左右；每7 500公里保养一次，一年定期保养费用2 000元左右；养路费每月220元，一年2 640元；保险费为：车辆损失险2 640元，第三者责任险1 170元，无免赔险762元，全年盗抢险2 000元，总计为17 212元；停车的费用一年总计4 000元左右。假定折现率为5%,则：
总费用＝223 946＋22 412×（P/A,5%,9）＝223 946＋
22 412×7.107 8＝383 246元
则每公里费用＝383 246/180 000＝2.129元
（2）费改税后车辆费用的变化：
费改税后第一年的费用没有变化，而后每年的费用＝22 412＋1 800×1.15－2 640＝21 842元
总费用＝223 946＋21 842×（P/A,5%,9）＝223 946＋
21 842×7.1078＝379 195元
则每公里费用＝379 195/180 000＝2.107元
显然，费改税后每公里费用的下降并不是很明显。因此，费改税对私人轿车消费的刺激作用在费用方面是有限的。但是，费改税可以改变人们对汽车车型的选择。人们会尽可能选择低排量、节能的车型。
总之，燃油税的征收对我国汽车消费的影响是巨大的，我们要通过正确的引导，促使汽车消费走节约型道路，为构建社会主义节约型社会，保障国民的可持续发展和确保国家的经济安全提供坚实后盾。
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[1]“两会”焦点：《公车改革、燃油税、安全》[J]；《汽摩配》2007（3）:11-12。
[2]王新哲等：《开征燃油税的经济效应分析》[J]；《集团经济研究》2006（8）:304-305。
[3]陈治国：《燃油税对中国汽车消费的影响与对策》[J]；《家天地》2007（5）:125-126。
[4]严军生、钱永坤、艾刚：《燃油税及其他影响私人轿车消费因素的实证分析》[J]；《经济师》2002（10）:67-68。
