集团控股公司资金管理问题及对策探析

摘要:资金是企业集团生存、发展的命脉和血液，是企业价值的体现。资金管理是企业集团日常财务管理工作的重心。对于企业集团而言，资金的控制与效率关乎着一个企业集团的发展壮大，企业管理的一个重要内容就是对资金的管理，资金管理好，发挥出应有的效率，企业就会壮大。本文就集团企业资金管理的特点、问题、对策做以论述。
　　关键词:集团控股 资金 资金管理
　　
　　集团控股是大规模的企业管理，难度高，风险大，在日常经济生活中，我们常常见到一些企业集团蓬勃发展，辉煌无限，但几年后，却再也找不到影子，过眼烟云般倒下去了。 失败的原因很多，但主要是资金出了问题。企业集团无法做到把资金统筹起来，让资金用在刀刃上，发挥出资金的最大效率，也就是无法解决企业集团资金的控制与效率问题。
　　一、集团控股公司资金管理特点
　　集团控股公司规模庞大、组织结构复杂、生产经营繁复。如此庞大的企业集团，比一般企业的管理要复杂百倍，尤其是在财务管理上尤甚，形式复杂、控制难度大。
　　(一)集团控股公司具有多个法人企业，利益分配主体多元化
　　各子公司既是独立法人单位，又是集团内部成员公司，具有经营决策权。集团控股公司是一个把赢利作为企业经营最终目标的组织，其在企业内外利益分配主体多元化，各成员企业作为利益分配主体，须同时对有投资关系的企业进行分配。
　　(二)集团公司管理机构层次鲜明，各下属公司及联营企业等有不同的职能
　　在财务管理指标方面分为三个方面，即单独投资中心、利润中心、成本中心。企业集团的最高决策层作为单独投资中心，对企业集团施以战略性管理，在长期发展规划、投资决策、经营方向、利润分配、重要人事安排等方面负有决策权力，其中母公司的财务机构作为集团最高层财务机构，其工作职能是站在战略高度上把握整个集团财务管理，包括制定财务管理规章制度和资金使用及调度等；利润中心指的是子公司的财务机构，其主要工作内容是核算利润并定期向总公司提交报表；成本中心是从事具体生产经营的成员企业，其内部财务机构只负责简单的成本核算。
　　(三)企业集团财务监管甚为复杂
　　其内部财务控制和财务监督基础，是集团内部各成员企业间直接起到约束作用的产权关系，产权纽带的存在大大增加了母公司的凝聚力和控制力，具体是指财务权属方面，母公司与全资子公司、控股子公司属上下级关系，监督子公司财务管理的合理性与合法性，母公司直接控制子公司的财务活动，同时通过向子公司董事会派驻董事实现对子公司重大决策的干预。
　　二、集团公司资金管理中的问题
　　集团公司的庞大规模对内部资金集中管理，发挥资金的最大效率，对集团公司的发展非常重要。目前的财务问题主要表现在财务预算、资金结算、监督考核、管理方式、效率、建立健全的预算管理制度等方面的虚、散、弱、低、缺。
　　(一)总公司和各子公司独立经营的特点不同
　　集团公司资金运行中，由于总公司和各子公司独立经营的特点，分别向银行贷款，各自为政，整体资金成本过高，资金的余缺调剂无法开展。
　　(二)总公司对各分公司资金使用监控不力
　　由于分公司的独立经营权利，往往存在盲目投资的现象，这一过程没有总公司的监督和指导，因而也就缺乏对其进行财务监控。使得分公司的投资失误情况时有发生，事前没有监控，事后的监督也就没有任何意义，往往就是摆摆形式而已。
　　(三)集团公司的资金分散是其财务管理的一大难题，分散凌乱的资金难以提高使用效率
　　应收账款过多，欠款分担过重，资金周转不畅，造成了企业信用和盈利能力低下。同时各分公司单设账户，总公司对其资金管理失控。再有资金使用的监督不到位，财务报表失真。
　　三、新时期集团公司财务管理措施
　　(一)建立健全资金集中式管理有效的监控体系，统收统支、拨付备有金
　　建立完善有效的自我控制、自我调节的内控制度，从而避免财务监控失控、缺乏活力动力等问题，以适应集团管理层次多，管理跨度大的特点。
　　(二)明确界定总公司的财务管理权限，实行资金集中式管理
　　以现金流量为中心,以资金监控为重点，企业集团应采取集权与分权相结合的财务管理体制，保证企业的支付能力,确保现金流量的平衡。同时财务的集中管理，还应表现在重大资金投向集中管理，银行账户集中管理等方面。