浅谈内部控制在煤炭企业中的重要性

      4.信息沟通机制不畅通
        绝大多数企业没有将内控控制纳入企业管理信息系统，还没有建立涵盖内部控制基本流程和包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等内部控制系统各个环节的内部控制管理信息系统，影响了生成数据的真实性，造成信息失真，容易导致错误及舞弊现象的发生。
        5.内部监督机制不健全
        大部分国有企业由于受隶属关系、业绩评价及薪酬体系缺陷等限制，煤炭企业成立的审计、监察等部门的独立性大大减弱，使监督流于形式，无法发挥有效的监督作用。
        三、加强煤炭企业内部控制的建议
        煤炭企业内部控制是一项复杂的系统工程。一方面要完善行业的内部控制环境，提高全体员工的控制意识；一方面要从煤炭企业内部控制的过程出发，进行全面的风险评估、设立良好的控制措施、加强煤炭企业内部监督、建立统一的信息系统。针对煤炭企业内部控制的现状和不足，个人认为，应从以下几个方面强化煤炭企业内部控制：
        1.加强、完善控制风险机制
        要根据煤炭企业自身的特点制定相应的企业风险管理制度，将风险评估系统化。通过利用各种风险分析技术，采取恰当的方法降低各种风险。根据煤炭企业自身的生产经营特点，发生可能性高、影响范围大、造成损失严重的风险主要有：多元化发展风险、安全生产风险、供应链风险等，应该重点加强对这几个方面的风险控制。
        2.优化企业内部控制环境
        强化煤炭企业管理者的内控意识，重视内部控制“软环境”建设。在加强内部控制环境建设时，一定要注意人的问题，将内部控制、优化内控环境的理念贯穿于煤炭企业文化和经营理念中，形成企业内部重视内控的良好范围；在注重外在约束制度安排的同时，也要强化人的内在约束。在“人人有事做，事事有人担”的控制环境下，达到“没有发现不了得隐患，没有避免不了的事故”的理想效果。  
        3.强化内部控制措施
        根据企业的实际情况，并结合先进的内控管理经验，应选择多种内部控制措施，尽最大努力防止舞弊可能性的发生。建立、完善和强化全民预算控制是煤炭企业强化内部控制的有效措施。
        4.加强信息沟通机制
        在煤炭企业中，建立先进的信息系统，可以改善煤炭企业内外部的信息传递和沟通，节省信息传递成本，提高沟通的效率、提高决策效率，增强煤炭企业对外部环境变化的适应力和反应力，提高企业竞争力。煤炭企业经营管理的所有信息化系统应包括：（1）综合管理系统。包括决策支持系统、企业信息门户、办公自动化、视频会议等子系统（2）经营管理系统。包括财务系统、资金管理系统、成本管理系统、物资供应系统、煤炭运销系统、计划统计系统、人力资源系统等子系统；（3）电子商务系统。包括客户关系管理系统、供应链管理系统、市场需求等子系统（4）生产技术系统。包括机电设备管理系统、生产调度系统、地测管理系统、通风管理系统、供电设计系统等子系统（5）监测监控系统。包括瓦斯监测系统、煤尘监测系统、机电设备监测系统、环境监测系统、人员定位系统等子系统。
        5.健全审计机制
        健全审计机制。一要提高内部审计地位，确保其权威性和独立性。二要构筑强有力的外部审计监督系统，通过发挥财政、税务等外部审计力量的作用，实现企业内部双重规范和监督。