推行成本精细管理的实践与探索

　　二、推行成本精细管理的具体做法
　　1.严格预算管理，强化预算控制。按照“贴近基层、实事求是、指标合理、管理严格”的要求，在全厂范围内推行全面预算管理。全面预算的重点是降本减费，通过对成本发生进行全过程的要素管理，降低各项可控成本费用支出。各单位都能按月及时编制本单位的预算报表，除年度预算外，对非常规费用实行临时预算，货币资金实行月度预算，工程项目实行单项预算。机关部门以厂下达的绩效考核指标为基础，结合本部门实际，倒推出各项费用指标，并合理安排资金。为保证原油生产和应对特殊事项，对生产经营中的非常规费用，实行“一事一批”预算法。
　　2.细化目标成本管理，分解落实考核指标。绩效考核指标一经确定，年内一律不作调整，所有成本增长因素各单位自行消化，维护了预算指标的严肃性。基层单位根据下达的年度成本考核指标进一步细化分解、落实，并通过与基层单位负责人签订“绩效考核指标任务书”来保证成本指标的完成。同时，我们还将基层单位分解的财务预算与全厂的预算指标进行对比分析，找出差距，挖掘潜力。
　　3.加强可控成本的管理与落实，实行“立体化”管理。可控成本的管理是推行成本精细管理的关键。为此，我们对可控成本实行分级管理，重点是加强对厂级、科级和队级等三级可控成本的管理。可控成本指标按要素分解，量化考核指标，就是在不同的管理层和管理单元，都有明确的、量化的、科学的、经过努力可以实现的考核指标，并通过层层分解，把全厂的工作目标落实到具体的工作单元，真正做到横向到边，纵向到底，不留死角。坚持重点费用重点控制，强化可控成本的分解、落实。横向上把各项成本费用分解到各职能科室，实行专项费用切块包干管理。纵向上把基层队控制的费用分解落实到班组、井组、单井和个人，层层签订责任合同，将成本管理责任具体化，做到人人身上有指标，千斤重担人人挑。
　　4.完善内部绩效考核管理办法，强化激励机制。根据采油厂内部不同工作性质和费用类型，体现以经济效益为中心，实行以直接采油成本为主线，以劳务成本和包干成本（承包费用）为重点的成本管理方法，采取以采油队为中心的直接采油成本管理、以劳务作业单位为中心的劳务成本管理法和以机关后勤为中心的包干成本（承包费用）管理法实行三个成本中心管理方法，分别进行考核。对采油队实行原油产量、原油外销量、注水量、单位变动成本及相关经济技术指标等为主要内容的内部绩效考核责任制；对内部辅助劳务单位，实行以完成内部利润数额及相关控制指标为主要内容的内部绩效考核责任制；对具有管理服务职能的部门与单位，实行管理费用包干及相关管理指标为主要内容的内部绩效考核责任制；同时，全厂所有单位、部门、所有职工与原油产量、生产成本、安全环保等指标实行联挂考核，同比例奖罚。实行“成本一票否决”，各单位如果成本超支，将严格按照内部绩效考核管理办法规定的相关措施进行扣罚，强化激励机制，严考核，硬兑现。
　　5.依靠科技技术节能降耗降本。电力消耗和燃料消耗占我厂能源消耗80%，占现金操作成本10%，我厂在加强基础管理、深挖能源消耗系统潜力的基础上，积极在单井、单机推广应用节能技术，有效地抑制了能源消耗，抑制了单井、单机等单位消耗的上升。一是积极应用新技术。近年来，我们在25口井的抽油机上安装使用JN-1型高效节电器，解决了变载设备运行浪费问题。在欧北集输站和铜庄集输站，推广应用锅炉空气预热器。此项目的实施，锅炉热效率提高10个百分点。二是实施设备改造。通过开展低压供电线路改造、无功补偿、推广应用永磁同步电机、提升边远井站功率因素等途径，每月节电2.2千瓦时。三是加强基础管理工作。将外输加热炉的燃烧器改为油气混烧火嘴，提高燃油效率，减少原油消耗，提高原油商品率，节约能源。对三个采油队的污水回注系统进行完善，污水回注率达到90%以上，节约用水。进一步完善材料消耗定额，减少单位成本材料消耗，落实交旧领新、修旧利废等管理制度，节约材料。建立健全各类统计报表，及时了解能源消耗变化情况，发挥统计报表的“监示器”作用，做到全员参与能源管理工作，增强节约意识，促进降本增效。通过以上措施，我厂在总装机容量每年增加6%的情况下，能源消耗同比相当。