企业审计风险规避方式探讨
来源：岁月联盟
时间：2014-01-04
(4)审计人员的素质达不到审计发展的需求。
审计人员的素质包括两个方面,一方面是指审计人员的职业道德素质,另一方面是指审计人员的业务素质,在实际的工作过程中,由于内部控制制度不完善和利益的相关性,相当一部分企业审计人员缺乏应有的职业道德素质,提供虚假的审计资料或故意放弃对重大问题的追查。同时,企业审计工作的发展,对企业审计人员的业务素质提出较高的要求,审计人员除了具备审计知识,财务知识外,同时还要对企业的经济业务流程相当熟悉,具备法律和管理、计算机等多个方面的知识,并不断根据外界环境的变化,提高自己的业务素质。但是现有的审计人员主要是财务会计人员转化而来,综合素质较低,对于企业的经营业务不能进行有效的风险判定,缺乏对会计信息系统的足够了解,给现代企业审计工作带来了较大的风险。
3 有效规避企业审计风险的方式
企业的审计工作综合性较强,企业审计风险的形成因素较为复杂,而且,往往是几种因素共存发生,因此,有效规避企业的审计风险,必须要进行综合性考虑。根据企业审计风险的形成因素,笔者认为,可以通过以下几种方式对企业的审计风险进行有效的规避。
(1)增强企业审计部门的独立性和权威性。
《审计署关于内部审计工作规定》强调了“法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位,必须设立独立的内部审计机构”,建立独立的审计部门对企业审计信息的质量保证有重要的意义。独立的审计部门是指企业的审计部门直接对接最高管理层,对于企业的经营管理业务进行监督而不是实际参与。
(2)完善审计流程,规范审计程序。
随着企业会计信息系统的建立,在进行企业审计的过程中,一定要望山审计流程,规范审计程序,审计程序是指进行审计的时候所依据的步骤,严格按照审计程序进行企业审计,对各个环节进行严格把关,提高审计证据的收集质量,注重每个审计程序的审计方法和技巧,可以有效规避企业的审计风险。
(3)完善企业审计质量控制体系。
进行有效的企业审计质量控制是规避企业审计风险的重中之重,完善企业审计制度,保证审计人员在进行审计实务时有章可循,有据可依,建立审计质量控制体系,严格审计工作的底稿制度和审计报告的分级复核,加强对审计人员工作的考核,减少在审计过程中出现的人为风险。
(4)提高审计人员素质,加强企业审计队伍建设。
在企业完善内审体制的过程中,只有企业内审人员的综合素质提高,才能保证企业的审计制度有效执行,审计风险可以达到有效规避。打造高水准的企业内审队伍,要对内审人员进行择优引进,同时加大现有审计人员的在职培训力度,加强其审计实务和职业道德教育,提高其综合素质。
总之,企业应该提高企业审计风险的规避意识,通过企业审计的有效利用,提高企业的经营效益,为企业发展保驾护航。
参考文献
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