浅析如何做好医院的预算编制工作

　　3.全员参与是监督和完善预算编制工作的绝佳方法。增强预算工作的透明度，提高预算工作的规范化，集中体现在预算编制工作阶段，而全体员工是否能自愿并积极参与不仅关系到预算编制工作的全面性和后阶段的可执行性，更影响到医院年度目标计划的实现与否，因此需要开展不同层次的座谈会进行宣传发动，统一思想，提高认识，只有让员工积极参与到该项工作中知道自己的任务及与医院运营目标之间的关系，从而在明确自己责任的基础上才能监督和完善预算编制工作。
　　三、充分做好预算编制前的准备工作是做好预算编制工作的根本
　　编制预算是医院预算管理的基础环节，为保证预算编制的科学和合理，必须先期做好各项准备工作。
　　1.对上年度预算执行情况进行全面分析研究。通过分析研究，掌握财务收支和业务规律及有关资料的变化情况，预测预算年度的收支增减趋势，为编制新年度预算打下基础。主要的分析包括：分析上年度计划和任务完成情况，预算执行情况，找出规律；分析各项资金来源及其变化情况；分析收支标准及定员定编定额的变化情况；分析资金使用中存在的问题及改进措施；分析有关政策对预算收支的影响程度。
　　2.核定基本数字。基本数字是反映医院规模、工作量多少、人员配置等情况的基础统计数据，是编制预算最基础的依据。包括在职和离退休职工人数以及临时工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数、公用经费定额标准以及年度费用开支标准等等。
　　3.正确测算各种因素对单位收支的影响。首先是分析测算预算年度内国家有关政策对医院收支的影响，如医疗制度改革、区域卫生规划的实施、医疗收费和药品价格的提高或降低、增资或实行房改及公积金变动对支出的影响等；其次是分析事业发展计划对医院收支的要求，如新增病床或新设病区、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮等对资金的需求和对收入的影响等。
　　4.准确掌握各种预算知识，以保证预算编制的统一性和规范性。准确掌握财政部门和主管部门有关编制收支预算的要求，熟悉并理解新的预算科目及其内涵，熟悉并理解预算表格的内在含义和联系，这样才能保证预算编制的时效性。
　　四、运用科学合理符合实际的编制方法是做好预算编制工作的关键
　　目前医院预算编制方法按有关政策规定普遍采用的是零基预算，零基预算的特点是以零为起点，要求针对一切业务活动，在对各项目成本效益分析的基础上，按项目的轻重缓急和财力可能分配预算资金，可以排除以前年度的不合理因素，使预算更合实际。因此医院预算不是审核修改上年预算或审定新增部分，而是在科学测算计划年度内各项工作对医院收支影响程度基础上，确定每项工作可能给医院提供的收入或需要安排的支出金额。在此着重介绍收入和支出预算的编制。
　　1.收入预算的编制。财政补助收入数，应根据财政部门核定的定额补助和定项补助数编列；上级补助收入，可根据主管部门和主办单位分配此项补助款额的计划指标或以往年度取得此项补助的情况和数额、对计划年度取得此项补助的综合分析等，合理预计填列；医疗收入，门诊部门应以计划门诊人次和计划平均收费水平计算，住院部门应以计划病床占用日数的计划平均收费水平计算，其他医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的定额，分别计算；药品收入，可以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收入水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算填列；其他收入，可根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采取不同的计算方法，逐项计算后汇总编制，也可以参照以前年度此项收入的实际完成情况，合理测算计划年度影响此项收入增减因素和影响程度后预计填列。
　　2.支出预算的编制。医院的支出预算包括医疗支出、药品支出、财政专项支出和其他支出。医院支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。医疗支出，对人员经费支出部分应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数。上年末平均工资水平，国家有关调整工资、增加工资性补贴的政策规定、标准，职工福利费的提取标准、提取额度，计划开支的按规定属于职工福利费范围的增支因素，离退休人员数和国家规定的离退休经费开支标准等计算编列；公用经费支出部分，对公务费应以年度人均实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算；对业务费可在上年度实际开支的基础上，根据计划年度业务工作量合理计算；设备购置费、修缮费等可根据修购基金提取金额以及实际需求实事求是编制。药品支出的编制与医疗支出基本相同，包括药品管理支出和药品成本费。财政专项支出按照具体项目预算编列。其他支出可参考上年度实际开支情况，考虑计划年度内可能发生的相关因素，正确预计编制。