民营企业财务信用存在的问题与对策
摘要：本文在明确财务信用内涵及必要性的基础上，分析了民营企业财务信用存在的问题，并提出了相应的基本对策。
关键词：民营企业 信用 问题 对策
信用缺位与信用体系不完善对一国的影响将是十分巨大的，甚至是灾难性的。当前，融资难，担保难成为困扰民营企业的首要问题，其中主要症结是企业信用不足，特别是企业财务信用的缺失现象相当严重。已成为民营企业发展的瓶颈。良好的信用是保持民营企业持续、快速、健康发展的客观需要，是提高民营企业自身素质、发展能力、摆脱困境的现实选择。加强民营企业信用建设已成为我们的当务之急。
企业财务信用的内涵、现状
企业财务信用主要是指资本信用、商业信用、管理信用等方面内容。其中：资本信用又包括投资与筹资两个方面的信用，它指企业按公司章程的规定缴纳投资款、按期归还各种借款本息、按公司章程向投资者分配股利；商业信用是指企业在生产经营过程中不生产销售假冒伪劣产品、不进行商业欺诈，按时向购货方供货、按期向销货方支付货款；管理信用是指企业向外提供真实合法的财务报告、严格产品服务质量管理、严格执行各项合同和协议、按期足额向国家缴纳各种税费。
信用是市场经济的基础，是维系各种经济关系的纽带，是保持市场公正和效益的前提。市场经济的发展需要经历实物经济、货币经济和信用经济三个阶段。我国目前的市场经济处于货币经济向信用经济的过渡时期，还未建立健全的信用监督管理体系与机制，使得我国的经济患上了严重的信用“败血症”。据资料统计：目前由于信用问题造成的市场交易无效成本，已占到GDP的10%左右。信用缺失而导致的直接和间接经济损失高达5855亿元，相当与年财政收入的37%，国民生产总值每年至少减少2个百分点。企业信用缺失带来的最严重的后果是：破坏市场经济运行基础，动摇投资人信心。企业财务信用是企业信用的重要组成部分，直接制约着民营企业发展，特别是制约着民营企业融资和贷款。众所周知，民营企业由于规模小，实力弱，资金缺乏，需要融资和利用银行资本。它们的发展状况直接决定着我国国民经济能否健康持续快速发展，也影响着整个社会的信用状况，我们必须认真研究民营企业财务信用存在的问题。
企业财务信用存在的问题
1.企业经营理念不当加大信用风险。表现在：企业经营重市场，轻管理的理念，盲目利用赊销扩大市场份额，造成企业巨大的市场信用风险损失。由于市场经济秩序的不完善以及管理方式的落后，企业间的交易行为呈现出一种严重信用失控的混乱局面。许多企业过分注重销售业绩的增长，扩大账面销售额，财务状况却常常不乐观，导致应收账款上升、呆帐坏帐增加、利润下降。严重的账款拖欠不仅吞噬了企业的大部分利润，而且造成现金流量不足，缺乏全面管理能力，尤其是对资金管理能力，企业缺少足够的偿还能力，只能靠银行贷款维持，信用风险过大。然而一旦失去银行贷款，便立即陷入经营上的困境，难以继续参与市场竞争的能力，甚至走上破产倒闭的绝境。
2.企业信用管理制度的缺失。表现在：（1)企业缺少科学的信用管理制度，失信赖帐，恶意逃债。主要表现在商业失信和借资失信。在商品交易中合同本是文书，必须遵守，但在实际履行中却出现一种非常不正常的行为，即故意违约，不交货、不付款，你拖我、我欠你，三角债层出不穷，使许多企业形成呆、坏帐而破产。合同的履行率低，法院受理的经济纠纷和债权债务民事纠纷多。在借款交易中，有约不履，拖欠贷款，逃废债务，使银行背上了不良资产，给国家造成了巨大损失。消弱了银行支持经济建设的作用。（2)财务制度不健全，报表普遍不统一，财务上存在严重不实问题。对外提供虚假的财务会计报告，隐瞒企业真实的财务状况，偷漏税收。甚至一个家庭开办好几个法人企业，多头开设账户，多头贷款。（3)企业各管理部门信息不畅通，客户资信资料不完整，信用决策和控制缺乏信息支持。
3.企业经营中客户有欺诈、不讲诚信；政府有关政策不到位、执行不力；地方信用环境差，信用体系不健全，缺乏企业信用监管。对诚实守信经营企业保护不力，助长了部分企业的失信行为，造成了部分企业不依法经营的侥幸心理，不仅损害了地方投资环境，也影响了企业健康发展。
改善民营企业财务信用的基本对策
著名经济学家吴敬琏认为，市场经济是一种以信用交易为主的信用经济，企业信用管理和社会征信系统建设都是保持信用经济稳定运行所必要的重要构架。要从根本上改变信用落后的状况，建立失信约束惩罚机制迫在眉睫。在信用体系建设中，要增大失信成本，从立法到执法上，使失信成本提高到无利可图，使其付出惨重的代价。目前，与社会主义市场经济相适应的社会信用体系在我国刚刚出现，处于起步阶段。企业信用制度没有建立，个人信用更为落后。近阶段，民营企业财务信用建设着重应采取以下几个方面的基本对策。
2.打造民营企业信用品牌，制定信用评价标准。信用对企业和个人都是严重一种无形的资源。因此，有关方面要建立信用制度，建立企业信用档案，优胜劣汰，使守信者得益无穷，失信者寸步难行。具体标准可制定为：一是依法开展生产经营活动，重合同守信用。建立健全的合同管理制度，依法签定合同并履约。二是依法建帐和核算。严格按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，不得帐外设帐，保证会计资料真实完整。三是严格执行国家财务管理制度。按时如数偿还银行贷款，在机构中有良好的信用。四是加强应收应付账款管理。按时如数支付客户货款，在客户中有良好的信用。五是加强质量管理。严格按标准组织看待生产，为社会提供优良产品和服务，严禁生产和销售假冒伪劣产品。六是依法纳税。及时足额缴纳税款，在当地税务部门中有良好的信用。七是企业法人代表诚信守法，树立良好的个人信用。企业领导班子成员注重整体形象，以身作则，遵纪守法，从严治企等。
3.加强诚实守信的道德，让人们懂得没有信用就没有秩序，就没安全感，市场就不能健康。同时，消除人们对现代市场经济的误解，使人人从我做起，诚实守信。
4.加强信用方面的立法和执法，发挥政府在信用管理上的宏观指导、调控、监督作用和职能。市场经济最终是信用经济，但也需要用制度和的力量来保证。目前我国的制度和法规已很多，但关键是要有法必依。因此执法部门在执法中要由“被动变为主动”，从严执法，加大打击力度，把各种失信问题解决在萌芽状态，使失信违法者无藏身之地。同时，应借鉴其他有关国家的经验，制定具有特色的《信用法》。
5.加快企业信用中介机构的发展。信用中介机构的主要业务包括：记录企业的资信、业务、财务等方面的资料；高层管理人员的背景资料和业绩资料；为客户提供资信等方面的担保。信用中介机构是我国信用监督管理体系的重要组成部分，其业务的开展可以大大减少或消除企业交易信息的不对称，提高各交易主体的信用程度、降低交易成本。
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